Conceptos generales o básicos de contabilidad

Introducción

En esta entrada vamos a ver los conceptos más básicos (generales) contables como son los balances de una empresa, para saber que son, para que sirven e interpretarlos. Si tienes intención de invertir en empresas, saber interpretar los balances es muy importante, te ayudará a decidir si es buena opción o no, se puede invertir en empresas a través de acciones, crowdlending, crowdfunding, etc

Estos conceptos son aplicables también a tu día a día para llevar un control de tus finanzas, es decir, no solo la contabilidad es para empresas sino también para particulares. Es muy importante diferenciar un Activo de un Pasivo, así como conocer los gastos e ingresos. En otra entrada hablaré como elaborar un Balance de Situación y PyG para un particular o persona. LLevar un control de los Gastos e Ingresos es fundamental para conocer tu situación económica y así tomar decisiones.

Los conceptos que vamos a tratar son:

1.-Balance de Situación – Activo – Patrimonio Neto y Pasivo

2.-Balance de Pérdidas y Ganancias (PyG) – Ingresos – Gastos

3.-Cash Flow

4.-Fondo de Maniobra

Los dos indicadores (Cahs Flow y Fondo de Maniobra) son importantes a tener en cuenta a la hora de analizar el balance de situación. Hay más indicadores como los ratios pero eso es para otro nivel y esta entrada es sobre conceptos básicos. Te recomiendo si estás interesado en saber sobre los ratios, que busques información en Google que hay buenos tutoriales, pero cuidado que toda la información no es cierta, si te interesa el mundo de las finanzas, mejor hazte con un buen libro.

Las empresas al finalizar el ejercicio contable deben depositar en el Resgitro Mercantil sus cuentas anuales (Balance de Situación, PyG, el estado de cambios en el patrimonio neto; el estado de flujos de efectivo y la memoria). Para elaborar los balances deben seguir las pautas marcadas en al Plan General de Contabilidad aprobado por el RD 1/2021, de 12 de enero.

Balance de situación

El Balance de Situación es el Balance contable o estado de situación patrimonial, es decir, estado financiero que informa sobre la situación económica y financiera de una empresa o de una persona en un momento determinado, compuesta por tres masas patromoniales: Activo, Pasivo y Patrimonio Neto. Nos ofrece información básica de la situación de la empresa, es decir, es una fotografía patrimonial.

1.-Activo: Son los bienes y derechos tanginble o intangibles que tiene una empresa o persona, con los que se espera que la empresa o persona obtenga beneficios en un futuro. Ejemplo: Inmobiliario, Muebles, equipos informáticos, derechos de cobro sobre servicios prestados o vendidos a terceros, etc Dentro del Activo hay que diferenciar:

Activo Corriente: Son aquellos bienes y derchos que se mantienen en la empresa durante menos de un año, es decir, a corto plazo. Ejemplo, existencias, tesorería, derechos de cobro, etc

Activo No Corriente: Se mantienen en la empresa por un tiempo superior al año. Ejemplo. inmueble, maquinaria, etc.

2.-Pasivo: Las obligaciones y deudas que tiene un empresa. Ejemplo, deudas, préstamos, impuestos, compromisos salariales, etc Se divide en:

Pasivo corriente: Deudas y obligaciones a corto plazo (menos de un año). Ejemplo, pago de nóminas, impuestos, etc

Pasivo no corriente: Deudas y Obligaciones a largo plazo (más de un año), se le conoce también como pasivo exigible. Ejemplo. inversiones, línea de crédito, etc.

3.-Patrimonio Neto: Es el resultado entre Activo – Pasivo = Al valor que tiene la empresa. Muestra la capacidad que tiene la empresa para autofinanciarse. Está formado por los Fondos Propios (financiación propia), es decir, capital social, reservas o beneficios no distribuidos, son los recursos finanacieros que tiene la empresa.

Balance de Pérdidas y Ganancias o Cuenta de Resultados

Esta formado por los ingresos y gastos producidos durante un ejercicio contable, es decir, durante el año. El balance de Pérdidas y Ganancias (PYG) también conocido como cuenta de resultados, muestra el desarrollo de la actividad de una empresa. Es importante analizar cada una de las partidad y ver en que está realmente invirtiendo la empresa, no solo prestar atención a si ha dado beneficios o pérdidas. En la cuenta de resultados se refleja los beneficios antes y después de impuestos, en el caso que haya BENEFICIOS. El resultadado de la cuenta de PYG se refleja en el Balance de Situación.

Conceptos a tener en cuenta para analizar un balance de situación

Cash Flow

Término en inglés que significa flujo de caja o de tesorería, Es un indicador que muestra la liquidez de una empresa para atender sus pagos.

Fondo de Maniobra

Capacidad que tiene la empresa para hacer frente a sus pagos a corto plazo. Si el fondo de maniobra es NEGATIVO, aumenta las posibilidades de que la empresa no pueda hacer frente a sus deudas a corto plazo.