IRPF: Características y qué se declara

Introducción

El IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) es un impuesto directo gestionado por la Agencia Tributaria que afecta a prácticamente todos los contribuyentes en España.

Se aplica a los ingresos de las personas físicas, incluyendo salarios, rentas del ahorro, plusvalías, y también ingresos procedentes de inversiones alternativas como el crowdfunding y crowdlending inmobiliario.

Se basa en los principios de progresividad, generalidad y capacidad económica, y está parcialmente cedido a las Comunidades Autónomas (CCAA), que pueden aplicar deducciones específicas sobre la cuota íntegra.

Este impuesto se aplica a todo el territorio español y está regulado por la Ley 35/2006, de 28 de noviembre. Conocer su funcionamiento es fundamental para planificar correctamente la fiscalidad personal y cumplir con las obligaciones tributarias.

Caracteristicas

1.- Impuesto directo

2.- Es anual, hay que hacer la declaración todos los años, la campaña empieza en abril hasta 30 junio, aunque si estás trabajando todos los meses en tu nómina viene descontado el % de IRPF que la empresa ingresa a tu nombre, en el caso de las inversiones, en el momento que te pagan intereses, viene descontado el %, pero hay que declararlo anualmente, independientemente de cuando tanto la empresa como la plataforma lo ingresen en hacienda, es un pago anticipado a hacienda.

3.- Progresivo, A mayor ganancia, mayor es el %, cada persona tiene unas circunstancias personales y tendrá unas desgravaciones o bonificaciones.

Contribuyentes.- Art. 8

a) Las personas físicas que tengan su residencia habitual en territorio español.

b) Las personas físicas que tuviesen su residencia habitual en el extranjero por alguna de las circunstancias previstas en el artículo 10 de esta Ley.

2. No perderán la condición de contribuyentes por este impuesto las personas físicas de nacionalidad española que acrediten su nueva residencia fiscal en un país o territorio considerado como paraíso fiscal. Esta regla se aplicará en el período impositivo en que se efectúe el cambio de residencia y durante los cuatro períodos impositivos siguientes.

3. No tendrán la consideración de contribuyente las sociedades civiles no sujetas al Impuesto sobre Sociedades, herencias yacentes, comunidades de bienes y demás entidades a que se refiere el artículo 35.4 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria. Las rentas correspondientes a las mismas se atribuirán a los socios, herederos, comuneros o partícipes, respectivamente, de acuerdo con lo establecido en la Sección 2.ª del Título X de esta Ley.

¿Qué se declara?

-Art 6.- Cuando termina el año, hay que sumar todos los ingresos obtenidos durante el año, se distinguen dos tipos de ingresos;

Rentas del Trabajo: Ingresos que se obtienen por salario

Rentas del Ahorro: Dentro del ahorro podemos diferenciar entre: Capital mobiliario, Inmobiliario y Ganancia o Pérdida Patrimonial: Ingresos por inversiones

Ambas rentas se integran en el impuesto pero tributan de forma diferente, vamos a desglosar cada una de ellas:

1.-Rendimientos del trabajo: Ingresos que se obtienen por cuenta ajena (relación laboral) Art.21 o por cuenta propia (empresarial o profesional). Art. 27.

2.-Rendimientos de Capital Mobiliario: Rentas obtenidas en fondos de entidades financieras (depósitos, cuentas remuneradas, regalos, dividendos, participaciones en beneficios, etc) o plataformas de financiación participativa (inversión en crowdfunding, crowdlending y crowdfactoring, dividendos, participaciones en beneficios, etc). Ver art. 25 .

Nota: A los intereses generados hay que aplicarle la retención del IRPF que va por tramos:

Clasificación de los rendimientos según su procedencia:

Clasificación de los rendimientos según su integración en la Base Imponible:

3.-Rendimientos de Capital Inmobiliario: Rentas procedentes de bienes inmuebles rústicos y urbanos no destinados a actividad económica. Art. 22

3.-Ganancias o Pérdidas Patrimonial: Inversiones en Bolsa (acciones, fondos de inversión, fondos indexados, venta casa, etc. Se incluye cualquier venta por la que se obstenga beneficios. Ver Sección 4.ª Ganancias y pérdidas patrimoniales

Resumen de retenciones e ingresos a cuenta del IRPF 2022

Novedades IRPF 2023: Los presupuestos generales del Estado 2023, contempla rebaja fiscal para rentas hasta 21.000€,

Además, se eleva la tributación de las rentas de capital superiores a 200.000€ un punto, hasta el 27% y para las plusvalía superiores a 300.000€, se eleva dos puntos, hasta el 28%. Titulo VI.- Normas Tributarias.- Capitulo I.- IRPF. Art. 63.- Tipos de Gravamen del Ahorro. Entrada en vigor el 01/01/2023.

Doble Imposición IRPF

En determinados casos, una misma renta puede tributar en más de una jurisdicción, lo que se conoce como doble imposición. Esto puede suceder, por ejemplo, cuando se perciben rendimientos en el extranjero o cuando intervienen diferentes tipos de entidades o instrumentos financieros.

Existen mecanismos legales, como los tratados internacionales y los procedimientos de recuperación de impuestos, que permiten evitar o compensar esta situación, garantizando que los contribuyentes no paguen dos veces por la misma renta.

Para un análisis completo y detallado sobre la doble imposición y los pasos para su recuperación, puedes consultar la guía: Doble imposición IRPF: tratados y recuperación impuestos.

IRPF y Doble Imposición en Crowdfunding Inmobiliario

Las ganancias obtenidas a través del crowdfunding y crowdlending inmobiliario deben declararse en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), aunque su tratamiento puede variar en función del tipo de inversión (intereses, plusvalías, referidos, etc.).

Dado que el IRPF es un impuesto amplio y con múltiples particularidades, es importante conocer qué se declara, cómo se integra en la base imponible y qué tipos impositivos se aplican.

📌Para una explicación detallada sobre el funcionamiento del impuesto, puedes consultar la guía completa: Fiscalidad IRPF: Crowdfunding, Startups y Código amigo.

En determinadas situaciones, los inversores pueden enfrentarse a problemas de doble imposición, especialmente cuando invierten en proyectos fuera de España y los rendimientos tributan tanto en el país de origen como en España. Para un análisis más completo sobre este tema, puedes consultar: Doble imposición IRPF: Crowdfunding y Crowdlending Inmobiliario.

Simular el IRPF antes de declarar

Antes de que comience la campaña, los contribuyentes pueden utilizar el simulador Renta Web Open que la Agencia Tributaria pone a disposición.
Esta herramienta permite hacer un simulacro de la declaración, de manera que se pueda anticipar si el ejercicio resultará a pagar o a devolver.
Es especialmente útil para quienes invierten en crowdfunding y crowdlending inmobiliario, ya que así pueden prever el impacto fiscal de los rendimientos obtenidos antes de presentar la declaración.

Autodeclaro